Skattekortet 2026: Tre viktige sjekkpunkter for arbeidsgivere med ansatte i utlandet

Skattekortet viser Skatteetatens anslag for inntekt, fradrag, formue og gjeld – og danner grunnlaget for skattetrekket gjennom året. For mange stemmer dette godt, men ikke for alle. Skatteetaten opplyser at 75 % sjekket skattekortet sitt i fjor, og at over halvparten av dem som sjekket, gjorde endringer.

Feil skattetrekk koster – særlig ved arbeid på tvers av landegrenser

Feil skattetrekk gir ofte mange henvendelser til HR/lønn, flere korrigeringer og ekstra lønnskjøringer. En tidlig gjennomgang – før årets første lønnskjøring – kan derfor spare både tid og kostnader. I tillegg reduseres risikoen for forsinkelsesrenter og restskatt for den ansatte. For virksomheter med ansatte som jobber på tvers av landegrenser, er dette ekstra viktig: Det må treffes riktig både i Norge og i utlandet.

Tre sjekkpunkter for arbeidsgivere med ansatte i utlandet:

1. Trygdetilhørighet (folketrygd vs. annet land)

Skattekort og skattetrekk kan påvirkes av om den ansatte er medlem i norsk folketrygd eller ikke. Ved grenseoverskridende arbeid kan trygdetilhørigheten endre seg – enten etter reglene i folketrygdloven eller som følge av trygdeavtaler Norge er bundet av. Dersom skattekortet bygger på feil trygdetilhørighet, kan også skattetrekket bli feil.

Sjekk dette tidlig:

• Hvor skal arbeidet faktisk utføres?
• Hvilket arbeidsmønster har den ansatte (utsendt, arbeid i flere land, annet)?
• Finnes det trygdeavtale mellom Norge og arbeidslandet?

2. Kildeskatt eller ordinær beskatning (for utenlandske arbeidstakere i Norge)

Kildeskatt for utlendinger er en ordning med flat skattesats som, på visse vilkår, kan gi en relativt gunstig beskatning. Alternativet er ordinær beskatning med progressive skattesatser. Å vurdere hva som gjelder – og hva som lønner seg – er ikke alltid rett frem. Feil valg kan gi merkbare økonomiske konsekvenser for den ansatte, og det kan derfor være fornuftig å bruke tid på avklaringen i forkant.

Sjekk dette sammen med den ansatte:

• Er vilkårene for kildeskatt oppfylt?
• Er kildeskatt eller ordinær beskatning mest gunstig i dette tilfellet?

3. Skatteplikt og arbeidsmønster (rett skatt til rett land)

Skatteposisjonen avhenger blant annet av hvor arbeidet faktisk utføres, og hvor den ansatte er skattemessig bosatt. I noen tilfeller kan selv få arbeidsdager i et annet land utløse trekkplikt og/eller skatteplikt der.

Så snart det er klart at den ansatte skal jobbe i utlandet, bør arbeidsgiver – i samarbeid med den ansatte – avklare mulighetene for å justere skattetrekk i Norge og utlandet for å redusere risikoen for dobbeltbeskatning på forskuddsstadiet.

Kontrollspørsmål for mer presist skattetrekk:

• Har den ansatte planlagt arbeidsdager i utlandet?
• Hvilket arbeidsmønster skal den ansatte ha?
• Foreligger det skatteavtale mellom Norge og arbeidslandet?
• Har den ansatte flere inntektskilder eller lønnsutbetalere?

Har dere ansatte som jobber på tvers av landegrenser, er det nå dere bør ta grep for å sikre mest mulig riktig skattetrekk i 2026. Det er ofte langt mer tidkrevende – og kostbart – å rydde opp i ettertid enn å planlegge godt i forkant.